Jak se daní výhry z hazardních her

Daním nikdo neunikne, alespoň ne legálně. Od 1. ledna 2020 je v ČR zavedená nová daň z výher. Patříte mezi ty, kdo musí své výhry z roku 2022 (či potencionálně z roku 2023) uvádět v daňovém přiznání?

Hodnocení informací o zdanění v tomto článku: 9,9/10

• Obsáhlost: Přesný a rozsáhlý zdroj informací o zdanění výher z kasinových her, hracích automatů a dalších hazardních her na českém internetu.
• Aktuálnost: V článku naleznete nejaktuálnější informace o zdanění loterijních her v roce 2023.

Foto: Pixabay

Daň výhry z hracích automatů - Daň z loterie, tomboly a Účtenkovky
Daň z hazardních promoakcí - Evidence výher a proher

Od roku 2020 platí nové zdanění výher z hazardu

Výhry z hazardu včetně výher z kasinových her se od roku 2020 daní podle zákona o dani z příjmů fyzických osob (č. 586/1992 Sb.). Zatímco starších daňových přiznání se tahle povinnost ještě netýkala, od roku 2021 už musí někteří hráči své výhry uvádět v přiznání a danit.

Dříve byly výhry z hazardních her osvobozeny od daně. Výhra se danila pouze pokud jste vyhráli u provozovatele, který neměl licenci k provozování hazardních her vydanou v Evropské unii. Od 1. ledna 2020 to však už neplatí. Výhry z hazardních her podléhají dani z příjmů. Jen v případě výher ze zahraničí se může uplatnit smlouva o zamezení dvojímu zdanění, kterou má ČR s mnoha státy uzavřenou.

Pro účely zdanění jsou v zákoně vymezeny následující kategorie hazardních her:

1. loterie a tomboly,
2. kurzové sázky a totalizátorové hry,
3. technické hry (výherní automaty, elektronická ruleta a další podobné hry),
4. živé hry s výjimkou turnaje živé hry (sem patří kasinové hry jako je ruleta, BlackJack, kostky a další podobné hry),
5. turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje),
6. jiné hazardní hry mimo výše uvedené.

Jak se daní výhry z kasinových her, hracích automatů a ostatních hazardních her

Danění výher je tedy definitivně schváleno, jak je tedy správně chápat a jak je danit? Podívejme se jak jednotlivé body fungují v praxi.

Výhry z her podle bodů 2 až 6 jsou od daně osvobozeny, pokud jste v tomto typu her nevyhráli za rok více než jeden milion korun. Každý z bodů 2 až 6 se posuzuje zvlášť. Počítá se hodnota čisté roční výhry, musíte si tedy spočítat celkovou výši vašich výher v daném typu her a odečíst od ní všechny vklady, které jste do tohoto typu her vložili. V případě, že vaše čistá výhra přesahuje jeden milion korun, musíte ji uvést v daňovém přiznání, sazba daně je 15%. V opačném případě je výhra od daně osvobozena a do daňového přiznání se nemusí uvádět.

Příklady:

• a) Na výherních automatech jste v průběhu roku vyhráli 1 200 000 Kč a zaplatili jste 300 000 Kč na vkladech. V tomto případě výhru danit nemusíte, protože vaše čistá výhra je 900 000 Kč a nepřesáhla tak hranici jednoho milionu.
• b) V průběhu roku jste dosáhli čistých výher 600 000 Kč na výherních automatech a dalších 600 000 Kč na ruletě v živém kasinu. Vaše celková čistá výhra z hazardních her překročila jeden milion korun, ale protože obě hry patří do jiné kategorie her, nemusíte výhry danit. Každá kategorie se posuzuje zvlášť a v žádné jste nepřesáhli jeden milion korun.
• c) V průběhu roku jste na automatech prohráli 300 000 Kč, ale vyhráli jste 1 200 000 Kč čistého na ruletě v živém kasinu. V tomto případě budete muset zdanit výhry z rulety. Vaše celkové výhry jsou sice pod milion korun, ale protože automaty a ruleta patří do rozdílných kategorií her, musíte zdanit výhry z rulety a nemůžete si od nich odečíst vklady do výherních automatů.
• d) Vyhráli jste 600 000 Kč na výherních automatech v online kasinu a dalších 600 000 Kč v kamenném kasinu. V tomto případě budete muset výhry danit, protože obě spadají pod kategorii technická hra a v celkovém součtu přesahuje vaše čistá výhra jeden milion korun.

Jak se daní loterie, losy a tomboly

Výhry z loterií a tombol, tedy z her podle bodu 1), se daní jinak než ostatní typy her. Nepočítá se celková čistá roční výhra, ale posuzují se jednotlivé výhry. Výhra do 1 milionu korun včetně je od daně vždy osvobozena.

Jestliže vyhrajete v loterii v průběhu roku dvakrát 600 000 Kč, nebudou tyto výhry podléhat dani, protože ani jedna z nich nepřesáhla 1 milion Kč. Výhry vyšší než jeden milion jsou zdaněny a na rozdíl od ostatních typů her se počítá hrubá výše výhry, není tedy možné odečíst žádné vklady do hry. Výhry z loterií, které podléhají dani, vám provozovatel vyplatí již zdaněné a daň 15% za vás odvede státu. V daňovém přiznání to již nemusíte nijak uvádět.

Jak se daní příjmy z promoakcí souvisejícími s hazardním hraním?

Kromě výher můžete mít ještě další příjem související s hraním hazardních her. Jedná se o příjem z různých reklamních akcí pořádaných provozovatelem, odměny pro věrné zákazníky a podobné příjmy. I takový příjem podléhá dani, ale to jak se daní záleží na přesných podmínkách konkrétní promoakce. Uvedeme si některé časté situace:

• a) Příjem je výhrou z hazardní hry. Promoakce spočívá v tom, že provozovatel změní (většinou dočasně) podmínky hry ve prospěch hráče. Navýší hodnotu výher, zvýší pravděpodobnost výhry, nebo zavede nové výherní situace. Vše samozřejmě musí učinit v souladu se zákonem, mimo jiné musí být tyto změny pravidel zaneseny v herním plánu. Z pohledu hráče je podobný bonus získaný jaksi mimo běžných pravidel hry, z hlediska zákona se ale pořád jedná o výhru z hazardní hry a platí pro ni vše, co bylo o zdanění výher uvedeno výše.
• b) Příjem je výhrou ze spotřebitelské soutěže. Spotřebitelská soutěž se od hazardní hry liší tím, že její výsledek buď není závislý na náhodě, nebo závisí na náhodě, ale účast v soutěži není podmíněna zaplacením vkladu. Často bývá podmíněna zakoupením nějakého zboží či služby, ale nesmí to být jiná cena, než je cena obvyklá. Zákazník například sbírá body (razítka, samolepky...) za nákup nějakého zboží či služeb a na základě získaného množství bodů buď získá odměnu, nebo je zařazen do slosování o ceny. V obou případech se ale nejedná o výhru z hazardní hry, ale o výhru ze spotřebitelské soutěže. Pokud není hodnota výhry vyšší než 10 000 Kč, je výhra osvobozena od daně. V opačném případě podléhá zdanění se sazbou 15%, daň ale z výhry strhne rovnou provozovatel. Výherce ji dostane už zdaněnou a nemusí ji uvádět v daňovém přiznání.
• c) Příjem je bezúplatný příjem. Bezúplatný příjem je příjem, za který neposkytnete žádnou protislužbu ani protihodnotu. Nejčastěji se jedná o dary. V souvislosti s hazardními hrami můžete takový příjem získat od provozovatele například za dokončení registrace, nebo za první vklad. Je přitom důležité, že dostanete neúčelově poskytnuté prostředky, které můžete ihned vybrat z konta. Pokud by vybrání prostředků bylo podmíněno nějakou vaší herní aktivitou, jednalo by se spíše o příjem podle bodu b). Bezúplatné příjmy jsou od daně osvobozeny, pokud v součtu za jedno zdaňovací období nepřesahují 15 000 Kč. Jinak podléhají dani z příjmu jako “ostatní příjem” se sazbou 15%.

Znovu upozorňujeme, že posouzení příjmu vždy závisí na konkrétních pravidlech a mechanismech marketingové akce a ne každý takový příjem musí nutně spadat pod jeden z výše uvedených bodů.

Jak má vypadat evidence výher a proher?

Vzhledem k tomu, že výhry z hazardních her nyní podléhají dani z příjmu, měli by si hráči evidovat své výhry a prohry v jednotlivých typech her podle výše uvedených bodů 2 až 6. Ministerstvo financí sice nevydalo žádný jednotný manuál k tomu, jak to dělat, každý by ale měl být schopný předložit své "účetnictví" Finančnímu úřadu, pokud to po něm jeho úředníci budou požadovat. Pokud jste si ale celý rok nevedli tabulku s výhrami a prohrami, nezoufejte. Přehled proher a výher vám na vyžádání poskytne i provozovatel hazardní hry.